قانون الضرائب والمنازعات الضريبية وخدمات الاستشارات

تعتبر الضرائب التي تجمعها الدولة بناءً على قوتها السيادية أهم مصدر تمويل لتنفيذ الخدمات العامة. وفقًا للمادة 73 من دستورنا، 'يلتزم الجميع بدفع الضرائب وفقًا لمواردهم المالية لتغطية النفقات العامة'. ومع ذلك، غالبًا ما تنشأ نزاعات بين إدارة الضرائب ودافعي الضرائب بسبب تعقيد التشريعات أو الاختلافات في التفسير أو الممارسات الخاطئة. بينما يرسم قانون الضرائب الإطار القانوني لهذه العلاقة، فإنه يحدد أيضًا حدود سلطة فرض الضرائب وحقوق دافعي الضرائب. بفضل معرفته العميقة وخبرته في مجال قانون الضرائب، يقدم مكتب المحاماة الخاص بنا خدمات استشارية ودفاعية شاملة للأفراد والشركات بشأن عمليات التدقيق الضريبي، والتسوية قبل وبعد التقييم، والدعاوى الضريبية، والعقوبات الضريبية، والنزاعات الجمركية، والضرائب الدولية. هدفنا هو منع دافعي الضرائب من مواجهة أعباء ضريبية غير عادلة، وحماية حقوقهم القانونية، وتقليل مخاطرهم المالية.

عملية التدقيق الضريبي والاستشارات

يمكن أن تكون عمليات التدقيق التي يجريها مفتشو الضرائب أو مديرو مكاتب الضرائب عمليات مليئة بعدم اليقين والتوتر لدافعي الضرائب. التدقيق هو فحص امتثال دفاتر ووثائق وبيانات دافع الضرائب المالية للقوانين. يعد الحصول على دعم قانوني خلال الفترة من توقيع محضر بدء التدقيق إلى إصدار تقرير التدقيق أمرًا حيويًا. يمثل مكتبنا عملائه أثناء التدقيق الضريبي، ويوجههم بشأن تقديم المعلومات والمستندات، ويضمن إعداد المحاضر لتعكس الحقيقة، ويدير التواصل مع مسؤول التدقيق. نقوم بتطوير حجج فنية وقانونية ضد أي تحديد محتمل لفرق الوعاء الضريبي (اقتراح التقييم) وإعداد طلبات الاستماع في لجان تقييم التقارير.

التسوية قبل وبعد التقييم والربط الضريبي

بعد إخطار إشعار الضريبة/العقوبة أو أثناء استمرار التدقيق، من الممكن التوصل إلى اتفاق مع الإدارة. يسمى إنهاء النزاع بين الإدارة ودافع الضرائب من خلال المفاوضات المتبادلة دون إحالته إلى القضاء التسوية (المصالحة). نمثل عملائنا في لجان التسوية ونجري مفاوضات لضمان تخفيض في أصل الضريبة، وعقوبة فقدان الضريبة، وعقوبات المخالفات. في حالة التوصل إلى تسوية، نهدف إلى حل النزاع بشكل نهائي دون الذهاب إلى المحكمة والحصول على شروط دفع مفيدة مثل التقسيط. يتطلب تحليل الحالات التي تكون فيها التسوية أو التقاضي أكثر ملاءمة خبرة متخصصة.

التقاضي في المحاكم الضريبية (القضاء الإداري)

في الحالات التي لا يمكن فيها التوصل إلى تسوية، أو لا يمكن الحصول عليها، أو لا يتم تفضيلها استراتيجيًا، نرفع دعوى ضريبية في المحاكم الضريبية ونطلب إلغاء التقييم غير العادل. نحن خبراء في الدعاوى المرفوعة ضد التقييمات التي تتم تلقائيًا، أو عن طريق الاستكمال أو من قبل الإدارة، وأوامر الدفع، وإجراءات الحجز، وتطبيقات الحجز الإلكتروني، والإقرارات المقدمة مع التحفظ، ورفض طلبات شكاوى التصحيح. فترة رفع الدعوى هي 30 يومًا كقاعدة، وتفويت هذا الموعد النهائي حاليًا يعني ضمان تعليق إجراءات التحصيل (الحجز، إلخ) حتى انتهاء الدعوى بعرائض تطلب وقف التنفيذ.

مسؤولية شركاء الشركة وممثليها

في الحالات التي لا يمكن فيها التحصيل من الشركة بسبب الديون الضريبية غير المدفوعة للشركات المحدودة والمساهمة، قد يتم اللجوء إلى الأصول الشخصية للشركاء والممثلين القانونيين (المدير/عضو مجلس الإدارة) (القانون رقم 6183/المادة 35 المكررة). في هذه الحالة، يجب فحص وضع الشركة المدينة العامة الرئيسية، وخطأ الممثل، وقانونية عمليات التبليغ. يقوم مكتبنا بدقة بإجراء دعاوى المسؤولية للعملاء الذين يتم استهداف أصولهم الشخصية.

الجرائم والعقوبات الضريبية (التهريب - VUK 359)

تحمل جرائم التهريب المنظمة في المادة 359 من قانون الإجراءات الضريبية (إصدار/استخدام فواتير مزيفة - فواتير وهمية، إخفاء/إتلاف الدفاتر والمستندات، التزوير، إلخ) خطر ليس فقط الغرامات الإدارية ولكن أيضًا السجن. هذه الجرائم هي موضوع كل من قضية عقوبة فقدان الضريبة في المحكمة الضريبية وقضية عقوبة السجن في محكمة الجنايات الابتدائية. على الرغم من أن هاتين العمليتين تسيران بشكل مستقل، إلا أنهما تؤثران على بعضهما البعض. بالنسبة لعملائنا الذين يواجهون مثل هذه الاتهامات، نقوم بإنشاء استراتيجية دفاع فعالة في ضوء مبدأ عدم المحاكمة مرتين على نفس الجريمة (non bis in idem)، والعنصر المعنوي للجريمة (القصد)، وقرارات محكمة النقض الحالية.

استرداد ضريبة القيمة المضافة وتسعير التحويل

نقدم استشارات في عمليات تحصيل (عن طريق الخصم أو نقدًا) مستحقات استرداد ضريبة القيمة المضافة الناشئة عن أسباب مثل إعفاء الصادرات، والمعدل المخفض، والاستقطاع. نقدم دعمًا قانونيًا في حل المشكلات التي نواجهها مع مكتب الضرائب فيما يتعلق بتقارير المحاسب العام المعتمد المحلف (YMM) (الإفراج عن خطاب الكفالة، خطابات النقص، إلخ). بالإضافة إلى ذلك، نقدم دعمًا بشأن التوثيق اللازم، وإعداد التقارير، وتحليل الامتثال لمبدأ الحياد حتى لا يتم اعتبار سياسة السعر التي تطبقها الشركات متعددة الجنسيات أو شركات المجموعة في المعاملات فيما بينها كتوزيع أرباح مقنع من خلال تسعير التحويل.

النزاعات الجمركية

ندير عمليات الاعتراض والتقاضي ضد قرارات الاستحقاق الإضافي والعقوبات الناشئة عن تحديد GTİP (موقف إحصاء التعريفة الجمركية)، أو التقييم، أو تحديد المنشأ التي تواجهها شركات التجارة الخارجية مع إدارات الجمارك. ندافع عن عملائنا في التحقيقات في نطاق قانون الجمارك وقانون مكافحة التهريب.

الهيكلة الضريبية وقوانين العفو

ندير عمليات التقديم لعملائنا للاستفادة بأكبر قدر من الكفاءة من العفو الضريبي وقوانين الهيكلة الصادرة بشكل دوري (زيادة الوعاء الضريبي والضريبة، عفو المخزون، تصحيح الحساب الجاري للنقد/الشركاء، هيكلة المستحقات النهائية، إلخ) ونساعدهم على القضاء على مخاطر التدقيق الضريبي بأثر رجعي (الدرع الضريبي).

قانون الضرائب الدولي

بالنسبة للشركات التركية التي لديها استثمارات في الخارج أو المستثمرين الأجانب الذين لديهم أنشطة في تركيا، نقدم خدمات التخطيط الضريبي وحل النزاعات في إطار أحكام اتفاقيات منع الازدواج الضريبي. نقدم آراء قانونية حول قضايا مثل المسؤولية الضريبية المحدودة، وتشكيل المنشأة الدائمة، وتحويل الأرباح.

ينتج مكتب المحاماة الخاص بنا حلولًا قانونية واستباقية ومستدامة تحمي المصالح المالية لعملائه بالتنسيق مع المحاسبين العامين المعتمدين المحلفين والأكاديميين في قانون الضرائب، وهو مجال معقد وتقني ومتغير باستمرار.

التقادم في قانون الضرائب

التقادم في قانون الضرائب هو مؤسسة قانونية مهمة تجعل متابعة الدين مستحيلة. هناك نوعان من التقادم: تقادم التقييم و تقادم التحصيل. تقادم التقييم هو 5 سنوات كقاعدة عامة؛ الضرائب التي لم يتم تقييمها وإخطارها في غضون 5 سنوات من بداية العام الذي يلي العام التقويمي الذي نشأ فيه مستحق الضريبة تسقط بالتقادم. أما تقادم التحصيل فهو 5 سنوات من بداية العام الذي يلي العام التقويمي الذي استحق فيه دين الضريبة. يقوم مكتبنا بفحص دقيق لمعرفة ما إذا كانت فترات التقادم قد انقضت، ويطلب شطب (إلغاء) الديون التي سقطت بالتقادم، ويرفع دعوى قضائية عند الضرورة.

الأسس الخاصة (القائمة السوداء) والمكلفون الخطرون

يمكن لإدارة الضرائب وضع المكلفين المشتبه في إصدارهم أو استخدامهم فواتير مزيفة ضمن نطاق "الأسس الخاصة" (المعروفة شعبيًا بالقائمة السوداء). لا يتم تلبية طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة للمكلفين الذين يدخلون القائمة السوداء وتتضرر سمعتهم التجارية. نقوم بتقديم طلبات إدارية لإخراج المكلفين من هذه القائمة (العودة إلى الأسس العامة)، وفي حالة عدم الحصول على نتيجة، نرفع دعوى قضائية مع طلب وقف التنفيذ لضمان عودة حياتهم التجارية إلى طبيعتها.

حقوق دافعي الضرائب أثناء التدقيق الضريبي

يتمتع دافعو الضرائب بحقوق مهمة يحميها القانون أثناء عمليات التدقيق الضريبي. من بين هذه الحقوق: رؤية هوية مسؤول التدقيق، ومعرفة موضوع التدقيق، وطلب وقت إضافي لتقديم الدفاتر والمستندات، وفحص مسودات المحاضر، وتسجيل اعتراضاتهم في المحضر. بالإضافة إلى ذلك، يحق لهم طلب التسوية قبل التقييم أثناء استمرار التدقيق أو بعد اكتماله. نضمن لعملائنا ممارسة هذه الحقوق بفعالية، ونقف إلى جانبهم في كل مرحلة من مراحل عملية التدقيق لمنع الممارسات التعسفية.